5 Datos importantes para calcular y presentar su declaración de renta de 2016 (Personas Naturales) .


6 de junio de 2017


A pesar que la reforma tributaria aprobada por la Ley 1819 del 2016, realizo algunos cambios importantes en los topes y métodos que definen las condiciones para presentar y declarar el impuesto de renta de personas naturales, estos solo se aplicarán a partir del 1 de enero de 2018, es decir serán efectivos para los declarantes de renta del año gravable 2017.


Por lo anterior, para la temporada de rentas de este año (2016), se tendrán en cuenta los montos y sistemas establecidos en la reforma tributaria del 2012, lo cual le da aún un poco de tiempo al contribuyente para que realice su planeación tributaria con los cambios que aplicaran en las rentas de 2017.


De esta forma, les contaremos los 5 datos más relevantes para calcular y presentar la renta de personas naturales del 2016: 

1-    Todas las personas naturales, nacionales o extranjeras con residencia en el país, están sujetas al impuesto sobre la renta, respecto de sus ingresos y ganancias ocasionales, recuerde que están incluidas tanto las de fuente nacional como las de fuente extranjera, de igual forma con su patrimonio poseído dentro y fuera del país.

2-    Como persona natural no obligada a llevar contabilidad, sí cumple por lo menos una de las siguientes condiciones, estará obligado a presentar declaración de renta:
   •    Poseer un patrimonio a 31 de diciembre de 2016, igual o superior a los  $133 Millones de pesos Aprox.
   •    Percibir ingresos superiores a $42 Millones de pesos Aprox. Equivalentes a un ingreso mensual de $3.472.000 Aprox.
   •    Tener consumos con tarjeta crédito que excedan $83 Millones de Pesos Aprox.
   •    El valor total de compras y consumos supera los $83 Millones de Pesos Aprox.
   •    El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, excedan los $133 Millones de Pesos Aprox.


3-    Si esta obligado a declarar renta, debe posteriormente determinar la categoría a la cual pertenece, esto le ayudara a definir bajo que sistema podrá determinar su impuesto, para el periodo gravable 2016:
   •    Empleados: Quienes que obtengan sus ingresos en una proporción igual o superior a un 80%, de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante.
   •    Trabajador por cuenta propia: Quienes sus ingresos en un 80% o más provienen de la realización de solo una de las actividades económicas señaladas en el artículo 340 del Estatuto Tributario. Además de prestar sus servicios por cuenta y riesgo propio.
   •    Otros: Quienes no clasifican en las anteriores categorías como notarios, pensionados, servidores públicos, etc.


4-    Para el 2016 el sistema tributario colombiano, cuenta con tres sistemas de determinación de renta, el sistema ordinario, el IMAN y el IMAS, cada uno de estos posee tarifas, deducciones y un método diferente para determinar el impuesto a cargo del contribuyente.


5-    Finalmente solo deberá tener en cuenta el calendario tributario para determinar en que fecha debe presentar su declaración y evitar multas por extemporaneidad. Los plazos inician el 9 de agosto de 2017 y vence el 19 de octubre del mismo año.
La fecha de presentación se determina, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante, como consta en el RUT (certificado del Registro Único Tributario), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

 

DOS ÚLTIMOS DÍGITOS

HASTA EL DÍA

 

DOS ÚLTIMOS DÍGITOS

HASTA EL DÍA

 

 

99 Y 00

9 de agosto

 

49 y 50

14 de septiembre

97 y 98

10 de agosto

 

47 y 48

15 de septiembre

95 y 96

11 de agosto

 

45 y 46

18 de septiembre

93 y 94

14 de agosto

 

43 y 44

19 de septiembre

92 y 91

15 de agosto

 

41 y 42

20 de septiembre

89 y 90

16 de agosto

 

39 y 40

21 de septiembre

87 y 88

17 de agosto

 

37 y 38

22 de septiembre

85 y 86

18 de agosto

 

35 y 36

25 de septiembre

84 y 83

22 de agosto

 

33 y 34

26 de septiembre

81 y 82

23 de agosto

 

31 y 32

27 de septiembre

79 y 80

24 de agosto

 

29 y 30

28 de septiembre

77 y 78

25 de agosto

 

27 y 28

29 de septiembre

75 y 76

28 de agosto

 

25 y 26

2 de octubre

73 y 74

29 de agosto

 

23 y 24

3 de octubre

71 y 72

30 de agosto

 

21 y 22

4 de octubre

69 y 70

31 de agosto

 

19 y 20

5 de octubre

67 y 68

1 de septiembre

 

17 y 18

6 de octubre

65 y 66

4 de septiembre

 

15 y 16

9 de octubre

63 y 64

5 de septiembre 

 

13 y 14

10 de octubre

61 y 62

6 de septiembre

 

11 y 12

11 de octubre

59 y 60

7 de septiembre

 

09 y 10

12 de octubre

57 y 58

8 de septiembre

 

07 y 08

13 de octubre

55 y 56

11 de septiembre

 

05 y 06

17 de octubre

53 y 54

12 de septiembre

 

03 y 04

18 de octubre

51 y 52

13 de septiembre

 

01 y 02

19 de octubre

 
Recuerda que es importante contar con la asesoría de un experto en temas tributarios y contables, pues existen otros datos relevantes que determinaran la presentación exitosa de un impuesto en temas económicos. 

Escrito por Laura Pedreros.
Abogada Tributarista de Business and Lawyer.